개인사업자 종합소득세 계산

개인사업자 종합소득세

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1.[개인사업자] 종합소득세 란? 종합소득세 계산

종합소득세는 말 그대로 일을 하고 받은 소득에 대한 세금입니다. 과세기간 1년 동안 다양한 종류의 소득을 모두 한꺼번에 납부하게 됩니다. 종합소득세 계산

종합소득의 종류는 모두 6가지로 나뉩니다. 종합소득세 계산

  • 이자소득
  • 배당소득
  • 사업소득
  • 근로소득
  • 연금소득 종합소득세 계산
종합소득세 금융소득 이사소득 배당소득 근로소득 연금소득 기타소득

종합소득세를 신고의 의무가 있는 대상은 위에 언급한 여섯 가지의 소득이 종합적으로 발생하는 사람입니다. 단, 근로소득, 퇴직소득, 연금소득만 있는 사람들은 신고대상에서 제외됩니다. 일반적으로 근로소득자들은 종합소득세가 아닌 연말정산을 통해 세금을 정산하며, 퇴직 소득자와 연금소득자는 퇴직소득세, 연금소득세를 따로 정산해야 합니다.

2.종합소득세 계산법

종합소득세의 계산기본적인 계산은 다음과 같습니다.

종합소득세 계산 과세표준 종합소득금액 소득공제

종합소득의 계산은 누진세율이 적용됩니다. 즉 종합소득금액에서 각종 소득공제를 뺀 금액을 종합소득세 과세표준의 각 구간에 따라 세율이 달리 적용되며, 각 구간에서 계산된 세액을 합치는 것을 말합니다.

[2021년 소득세율표]

2021년 소득세율표

[종합소득세 산출 예시]

1년 종합소득이 1억원인 A씨의 종합소득세 계산은 다음과 같습니다.

  • ⓐ 1,200만원 × 6% = 72만원
  • ⓑ (4,600만원 – 1,200만원) × 15% = 510만원
  • ⓒ (8,800만원 – 4,600만원) × 24% = 1,008만원
  • ⓓ (1억 5천만원 – 8,800만원) × 35% = 420만원
    • 합계 = ⓐ + ⓑ + ⓒ + ⓓ = 2,010만원

즉 A씨의 종합소득세는 2,010만 원으로 계산됩니다. 구간별로 따로따로 계산해야 하다 보니 조금 번거로운 감이 있습니다. 그래서 이를 간편하게 계산하는 방법도 있습니다.

종합소득세 계산 종합소득액 누진공제

[누진공제가 포함된 2021년 소득세율표]

*2021년부터 10억원 초과 소득세율 구간이 새로 생겼습니다.

이표를 토대로 A씨의 종합소득세를 다시 계산하면,

  • A씨의 종합소득세 = 1억원 × 35% – 1,490만원 = 2,010만원

두 번째 방법으로 계산해도 첫 번째 방식과 같은 결과가 나왔네요. 이제 종합소득세가 이렇게 간편하게 계산되었으니 나라에 2,010만 원을 납부하면 될 것 같지만, 사실 실제 신고 시에는 조금 더 복잡한 요소들을 고려해야 합니다.

<세액계산흐름도-국세청(nts.go.kr)>

위에서 보여드렸던 A씨의 종합소득세 계산 시 고려하지 못했던 소득공제, 세액공제, 가산세, 기납부세액이 추가 되었네요. 세무/회계 카테고리 ‘종합소득세 1편에서 각 요소들이 어떤 것인지 하나하나 살펴보도록 하겠습니다.


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