사업자 세금 종류와 신고 및 납부

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1. 너무나 복잡한 사업자 세금

창업을 처음 준비하시는 많은 분들께서 제일 두려워하는 것이 있습니다. 그것은 바로 ‘세금’입니다. 또한 사업자 세금 납부 외에 세무 관련 신고해야 하는 각종 서식들이 있습니다. 하지만 제대로 정리된 자료가 없기에 어려워하거나 타인의 손에 맡기고 계신 경우가 많습니다. 따라서 오늘은 주요 세금의 종류와 납부 시기, 그리고 방법에 대해 간략히 설명드리도록 하겠습니다.

2. 세금의 유형

1) 법인세

법인세는 1사업연도 동안 법인의 사업에서 생긴 소득을 기준으로 납부하는 세금이며,.사업연도가 종료되는 날로부터 3개월 이내에 신고를 하도록 되어 있습니다. 일반적으로 국내의 경우 1사업연도 기간이 1월~12월까지이기에 3월 말까지 법인세를 신고하면 됩니다.

법인세의 납세지는 법인의 등기부에 따른 본점입니다. 만약 주요 관리 조직과 법인 대표가 서울에 있고,.생산을 하는 공장이 지방에 있다 하더라도, 등기부 상 본점 혹은 본사가 지방으로 되어 있으면 법인세의 납부도 지방 소재지의 세무서에 신고하셔야 합니다.

법인세는 중간예납이라고 하여 사업연도 개시일 (일반적으로 1월)부터 6개월이 되는 날까지 발생한 소득에 대해 2개월 이내 (일반적으로 8월) 신고해야 합니다. 신고 및 납부 방법은 직전 사업연도의 산출 세액에서 절반을 납부하거나,.새로운 사업연도의 6개월간 소득에 대해 법인세를 계산하여 납부하는 방법이 있습니다. 사업자 세금

2) 부가가치세

부가가치세는 일반적으로 물건을 구매할 때 부가되는 세금으로 사업자를 비롯하여.일반 소비자들에게 익숙한 세금입니다. 하지만 사업자 입장에서는 부가가치세를 매입자로부터 거래 징수하여 신고 및 납부할 의무가 있습니다. 

납부할 부가가치세 = 매출세액 – 매입세액

매출세액은 재화나 용역을 공급하는 시점에 매입자에게 물품대에 포함하여 받은 부가세입니다. 차감하는 매입세액은 사업자분들이 사업을 운영하며.발생한 각종 매입대금에 포함된 부가세를 의미합니다. 부가가치세의 신고와 납부는 일반과세자와 간이과세자로 나누어 진행됩니다.

ⅰ) 일반과세자 (법인 사업자, 개인 일반 사업자) 사업자 세금

표에서 보시듯이 일반적인 경우 법인사업자는 1년에 4회 신고를 하며, 개인사업자는 2회 원천세 신고를 합니다.

다만 주의하실 사항은 ‘납부’의 경우 일반 법인은 1년에 4회 신고 4회 납부이지만 개인 일반사업자와 직전 과세기간 공급가액의 합계액이 1억 5천만원 미만인 법인사업자는 1년에 2회 신고를 하며,.4월과 10월에 직전 과세기간 납부세액의 50%가 고지되고, 확정 신고 때 해당 금액을 차감하여 납부하게 됩니다.

ⅱ) 간이과세자 (개인 간이사업자)

개인 간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 1번 신고 및 납부를 하면 됩니다.

3) 원천세

원천세는 직원들에게 급여를 지급할 시 연간 소득 금액이 확정되기 전에 미리 급여에서 일정 금액을 원천징수하여 회사가 대신 납부하는 세금입니다. 원천징수 의무자는 법인이기 때문에 만약 실수로 원천징수를 하지 않고.급여를 그대로 지급하게 되면 법인이 가산세를 납부해야 합니다.

원천징수의 신고납부 기한은 급여를 지급하며 원천징수 한 달의 다음 달 10일까지입니다. 그리고 원천징수는 간이세액표에 따라 소득세를 원천징수하는데, 이때 지방소득세도 소득 세액의 10%를 원천징수하여 지방자치단체에 익월 10일까지 신고 납부하여야 합니다.

다만 신고 납부 편의를 위하여 상시고용 인원의 평균 인원수가 20인 이하인 경우 반기별 납부 제도를 활용하여 세무서의 승인하에 상반기와 하반기에 신고 납부를 하실 수 있습니다.

또한 원천징수시기 특례라는 것이 있습니다. 1월부터 11월까지 발생한 근로소득에 대해 12월31일까지 미지급 한다면 12월31일에 지급한 것으로 봅니다.

그리고 12월의 근로소득에 대해서 다음 연도 2월 말일까지 미지급할 경우 그 해의 2월 말일에 지급한 것으로 간주하게 됩니다. 따라서 급여를 지급하지 않더라도 원천세를 신고 납부하셔야 가산세 등의 불이익이 없습니다.

원천세 분야에는 세금의 신고 납부뿐만 아니라 지급명세서 제출이라는 제도가 있습니다. 지급명세서 제출은 근로자 등의 소득자가 자신의 소득 금액과 원천징수세액을 알 수 있도록 국세청에 사업자가 제출하는 제도입니다. 

[ 지급명세서와 근로소득간이지급명세서 제출시기 ]

원천세는 직원들에게 급여를 지급할 시 연간 소득 금액이 확정되기 전에 미리 급여에서 일정 금액을 원천징수하여 회사가 대신 납부하는 세금입니다. 원천징수 의무자는 법인이기 때문에 만약 실수로 원천징수를 하지 않고 급여를 그대로 지급하게 되면 법인이 가산세를 납부해야 합니다.

4) 종합소득세

종합소득세는 당해 과세기간이 종합소득금액이 있는 사람이 소득이 발생한 익년도의 5월1일부터 5월31일까지,.스스로 신고 및 납부를 해야 하는 세금입니다. 일반적으로 근로소득만 있는 회사원 등은 종합소득세 신고 대상자가 아니며 이자소득부터,.배당소득과 사업소득, 기타소득 등이 있는 사람들이 신고 납부를 하게 되어 있습니다.

주의하실 점은 개인사업자의 경우 만약 업종별 일종 규모 이상의 복식부기의무자에 해당한다면 재무상태표, 손익계산서 및 각종 부속서류와 조정계산서를 제출하셔야 종합소득세 신고가 인정된다는 것입니다. 

3. 중요한 것은 소득이 발생할 때 세금을 생각해야 한다 사업자 세금

지금까지 주요 세금에 대해 알려드렸습니다. 아직까지 많이 복잡하고 어려울 수 있으실 겁니다.

가장 중요한 것은 소득이 있는 곳에 세금이 있다는 것입니다. 따라서 세금 신고 기간이 다가오면 그간 발생한 소득과, 비용으로 인정받을 수 있는 증빙,.절세를 위한 세액공제 항목 등을 미리 꼼꼼히 준비하시는 것이 많은 도움이 될 것입니다.


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