[세금계산서 발급 형태] 매출, 매입, 위수탁 의 차이는?

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세금계산서는 기업 및 개인 사업자 간 거래에서 발생하는 매출, 매입, 위수탁의 거래를 기록하고 세무 처리를 위해 발급하는 중요한 문서입니다. 이번 포스팅은 매출, 매입, 위수탁의 세금계산서 각각의 차이점에 대해 알아보겠습니다

1. 매출 세금계산서란?

매출 세금계산서는 상품 또는 서비스를 고객에게 판매한 경우 발행됩니다. 기업이 상품이나 서비스의 대가로 수입을 얻는 경우에 해당합니다. 매출 세금계산서는 기업이 거래한 금액을 기록하고 이에 대한 부가가치세(VAT)를 부과하는 데 사용됩니다.

예를 들어, A회사가 B회사에게 300만원의 서비스를 판매하였을 경우, 300만원에 대한 세금계산서를 B회사에 발행하게 됩니다. 이때 발행한 세금계산서를 매출 세금계산서라고 합니다.

매출 세금계산서

2. 매입 세금계산서란?

매입 세금계산서는 위 예시에서 B회사가 A회사에게 300만원의 서비스를 구매하고 발행 받은 세금계산서를 뜻합니다. 즉, 동일한 세금계산서에 대해 세금계산서를 발행 받은 사업장 입장에서는 매입 세금계산서라고 합니다.

그러나 간혹 A회사가 폐업하여 300만원의 서비스를 구매한 거래에 대한 세금계산서 발행하지 못하는 경우도 있습니다. 이럴 경우 B회사 입장에서는 세금계산서를 받지 못하는 걸까요? 결론을 말씀드리면 세금계산서를 받을 수 있습니다.

3. 매입자 세금계산서

납세의무자로 등록한 사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 세금계산서(수정세금계산서를 포함한다)를 발급하지 아니한 경우 그 재화 또는 용역을 공급받은 자는 관할세무서장의 확인을 받아 세금계산서를 발행할 수 있다. 부가가치세법 제34조의 2

세금계산서를 받지 못한 B회사와 같은 매입자의 권익을 보호하고, 판매자의 매출 누락을 방지하기 위한 제도가 존재합니다. 매입자 세금계산서를 발행하기 위해서는 아래 3개의 조건을 충족해야 합니다.

  • 공급자는 세금계산서 발급의무가 있는 일반 과세자
  • 거래 당 공급하는 재화나 용역이 10만 원 이상인 경우
  • 재화나 용역의 공급시기가 속하는 과세기간이 종료일로부터 6개월 이내의 거래인 경우

위 요건이 충족된다면 관할 세무서나 홈택스에서 매입자 세금계산서를 발행할 수 있으며, 횟수에 제한은 없습니다.

4. 홈택스에서 매입자 세금계산서 발행 방법

홈택스 → 국세증명 · 사업자등록 세금관련 신청/신고 → 세금관련 신청 신고 공통분야 → 일분세무서류 신청을 눌러주세요

매입자 세금계산서 발행 방법

민원명 찾기란에 ‘거래사실확인신청서’를 입력하시고 조회하기를 눌러주세요.

거래사실확인신청서 입력

1번 거래사실확인신청서(매입자발행세금계산서 발급용)을 확인하시고 신청서식을 다운로드 해주셔서 작성 후 증빙 자료와 함께 인터넷 신청을 해주시면 됩니다. (증빙 자료: 영수증, 입금 내역서, 거래 명세서, 통장 입출금 등)

매입자 세금계산서 발행 방법

5. 위수탁 세금계산서란?

위수탁 세금계산서 는 백화점, 대행사 같은 중개업체가 다른 기업이나 개인에게 상품 또는 서비스를 제공하고 대가로 대행 수수료를 받는 경우에 발행됩니다.

예를 들어, 백화점이 제조사로부터 상품을 대량으로 구매하여 자체 매장에서 판매하는 과정에서 발생하는 대행 수수료가 위수탁 세금계산서를 통해 기록됩니다.

위수탁 세금계산서는 일반적인 세금계산서랑은 작성 방법이 조금 차이가 있습니다.

위수탁 발행 방법

위수탁 세금계산서의 경우 발행자는 공급자가 아닌 수탁 사업자입니다. 세금계산서에도 수탁사업자의 정보가 추가되어 있죠. 그 외에는 일반 세금계산서와 동일합니다.

이번 포스팅에서는 세금계산서 발급 형태인 매출, 매입, 위수탁 세금계산서에 대해 알아봤습니다. 이처럼 세금계산서 발급 형태는 여러가지가 있으며, 상황에 맞는 형태로 발급해야 합니다.

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