홈택스에서 수정세금계산서 발급하는 방법

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세금계산서는 사업자가 거래를 할 때 발생하는 세금을 정확하게 부과하고 징수하기 위해 사용되는 중요한 문서입니다. 때때로 세금계산서 발행 시 거래 내용이나 금액에 오류가 있을 수 있으며, 이 때는 홈택스에서 수정세금계산서 를 발행하여 정정할 수 있습니다.

따라서 이번 글에서는 홈택스에 수정세금계산서 발행 절차에 대해 알아보겠습니다.

1. 수정세금계산서란?

국세법령정보시스템 용어사전상세에서는 수정세금계산서를 아래와 같이 정의하고 있습니다.

세금계산서를 발급한 후 그 기재사항에 관하여 착오 또는 정정사유가 발생한 경우에는 부가가치세의 과세표준과 납부세액 또는 환급세액을 경정하여 통지하기 전까지 당초 발급한 세금계산서를 수정하여 발급할 수 있는데, 이것을 세금계산서의 수정 또는 수정세금계산서 라 한다.

즉, 수정세금계산서는 이미 발행된 원본 세금계산서의 내용을 수정하여 재발행하는 서류입니다. 주로 거래 내용이나 금액에 오류가 있을 경우에 사용됩니다.

만약 기재사항에 오류가 있다면, 해당 세금계산서는 거래 증빙으로 효력이 없습니다. 따라서 수정세금계산서 는 원본 세금계산서의 오류를 정정하는 공식 문서입니다.

2. 홈택스에서 수정세금계산서 발급 방법

1) 홈택스에 접속 후, 로그인 -> 전자(세금)계산서 현금영수증 -> 전자(세금)계산서 수정발급 메뉴로 들어가 주세요.

수정세금계산서 발급 절차

2) 승인번호를 모르는 경우에는 세금계산서 조회하기 클릭, 알고 있는 경우에는 승인번호를 입력하셔서 조회를 해주세요.

홈택스에서 수정할 세금계산서 조회

3) 승인번호를 모르셔도 상호명을 기억하고 계시다면 상호명을 입력하여 조회가 가능합니다. 또한, 대략적인 발행 날짜만 기억하고 계시더라도 월별 옵션을 선택하여 조회를 할 수 있습니다.

홈택스에서 수정세금계산서 조회

상호명 혹은 발급일자를 설정하고 [조회하기]를 누르면 설정한 옵션에 해당되는 전자세금계산서 목록이 조회됩니다. 이후, 수정하고자 하는 전자세금계산서를 선택하고 수정세금계산서 발급을 눌러주시면 됩니다.

4) 수정 발급 사유 중에서 해당 되는 사유를 선택해주세요.

세금계산서 수정 사유

발급 사유는 크게 아래와 같이 구분됩니다.

  • 기재사항 착오정정

    세금계산서의 필요적 기재사항(공급자명, 공급받는자명, 공급가액 등)이 잘못 적힌 경우에 당초 발행건 에 대하여 음(-)의 세금계산서 1장과 정확한 세금계산서 1장을 발행합니다.

  • 착오로 의한 이중발행

    동일한 거래내용으로 중복으로 세금계산서를 발행한 경우 착오로 인한 이중발행건에 대해여 음(-)의 세금계산서 1장을 발행합니다.
  • 공급가액 변동

    공급가액이 증감되는 금액이 발생하는 경우, 증감되는 분에 대해여 정(+) 또는 음(-)의 세금계산서 1장을 발행합니다.
  • 계약의 해제

    이미 성립이 된 계약을 일방적 의사표시에 의해 소멸시켜 당초부터 존재하지 않았던 것과 같은 상태로 만들 경우 당초 발행건에 대하여 음(-)의 세금계산서 1장을 발행합니다.
  • 환입

    공급받은 재화 또는 용역을 반품하거나 환불받는 경우 환입 금액분에 대해 음(-)의 세금계산서 1장을 발행합니다.

5) 가장 많이 실수하는 기재사항 착오 정정 등 사유로 인한 수정세금계산서 발행 방법

전자세금계산서

당초 발급한 세금계산서 금액의 반대 부호가 자동으로 표기되며, 아래에는 새로 수정할 세금계산서가 조회됩니다.

수정세금계산서

새로 작성하는 세금계산서에서 정정 할 내용들을 수정 및 작성합니다. 이후 기존 세금계산서와 수정세금계산서 2장의 내용을 확인 후 [발급하기]를 클릭하시면 됩니다.

이번 포스팅에서는 홈택스에서 수정세금계산서 발행 방법에 대해 알아봤습니다.

수정세금계산서는 당초 세금계산서의 오류를 정정하여 거래의 투명성을 확보하는 중요한 도구입니다. 오류 발견 시에는 수정하고, 정확한 정보를 제출하여 국세청의 심사를 원활하게 받을 수 있도록 주의해야 합니다.

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