종합소득세 소득공제 _ 1편

종합소득세_1

# 종합소득세 # 소득공제 # 인적공제

# 세액공제/세액감면 # 가산세 # 기납부세액

1.종합소득세 소득공제 종합소득세 계산

종합소득세 신고 시 고려해야할 면제 및 감면항목 중 소득공제에 대해 알려드릴텐데요, 그 중 인적공제에 속하는 기본공제와 추가공제에 대해서 소개하도록 하겠습니다.

과세 대상 금액 중에 다음 조건을 만족하는 경우에 일부 소득세가 면제 및 감면됩니다.

<세액계산흐름도-국세청(nts.go.kr)>

1) 소득공제

인적공제는 개인 및 가구구성원들의 최저생계비 보장을 위한 기본공제입니다.인적공제는 기본과 추가공제로 나뉘는데 각 공제에 따른 요건과 금액을 알아보겠습니다.

기본공제

현행 소득세법상 기본공제는 종합소득이 있는 거주자에 대하여 본인과 일정요건을 충족한 배우자 및 부양가족수에 1인당 연 150만원을 곱하여 계산한 금액을 종합소득금액에서 공제하고 있습니다.

기본공제 인적공제

기본공제에는 본인,배우자,부양가족(직계존속,형제자매,직계비속,위탁아동,수급자 등)공제가 있습니다.

① 본인공제

납세자 본인,개인에게 할당되는 공제로 해당 과세기간에 대해 종합소득금액에서 연 150만원을 공제해줍니다. 특정한 요건없이 종합소득이 있는 사람이라면 기본적으로 공제됩니다.

② 배우자 공제

기본공제와 같이 배우자가 있다면 연 150만원이 공제됩니다. 그러나 모든 배우자에게 적용되는것은 아니며 소득금액이 100만원 이하(근로소득 급여 500만원 이하)일 경우에만 가능합니다.

③ 부양가족 공제

부양가족 인원 수 만큼 인단 연 150만원이 공제됩니다. 단 배우자와 부양가족이 모두 국내거주자인 경우에 한하여 공제가 가능합니다.

  • 만 60세 이상 거주자 및 배우자의 직계 존속
  • 만 20세 이하 거주자 직계비속 혹은 입양자
  • 만 20세 이하 혹은 만 60세 이상인 거주자 및 배우가의 형제자매(처남 및 처제포함)
  • 국민기초생활 보장법 제 2조 2호에 따른 수급자
  • 6개월 이상 직접 양육중인 만 18세 미만 위탁아동

추가공제

기본공제를 받는 대상에 한해 추가공제 여부를 따지므로 기본공제대상이 없는경우 추가공제 해당사항이 없습니다.

기본공제 추가공제

① 경로우대 공제

(기본공제 대상자에 한하여)만 70세 이상 배우자 혹은 부양가족인 경우 100만원 추가공제

② 장애인 공제

(기본공제 대상자에 한하여) 부양가족이며 장애인인 경우 200만원 추가공제. 여기에서 장애인이란 장애인복지법에 의한 장애인, 국가유공자등예우및지원에관한법률에 의한 상이자 및 이와 유사한 자로서 근로능력이 없는 자, 항시 치료를 요하는 중증환자를 말한다.

③ 부녀자 공제

거주자 종합소득금액 연 3천만원 이하인 경우 아래의 조건 중 하나에 해당하면 1명당 50만원 추가공제

  • 부양가족이 있고 배우자가 없는 여성 세대주
  • 배우자가 있는 여성

④ 한부모 공제

배우자 없이 직계비속이나 입양자가 있는 경우 1명당 100만원 추가공제(위탁아동 제외)

③,④ 모두 해당되는 경우 한부모 공제만 적용.

종합소득세를 최대한 덜 내기 위해서는 이런 공제되는 항목을 꼼꼼히 챙겨 나에게 해당되는지 체크해야 합니다. 다음 글에서는 연금보험료 공제와 특별소득공제(건강보험료, 주택자금),그 밖의 소득공제에 대해서 알아보겠습니다.


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