종합소득세 신고 그리고 계산
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# 종합소득금액 # 소득공제
# 세액공제 # 세액감면 # 가산세 # 기납부세액
1. 종합소득세 신고 및 계산, 어떻게 해야할까요?
5월은 종합소득세 신고와 계산을 해야 하는 달입니다. 법정신고 기간은 5월 1일부터 5월 31일까지입니다. 근로소득 외에 종합소득세 합산 대상 소득이 있다면 놓치지 않고 종합소득세 신고와 납부를 하셔야 가산세 등의 불이익을 받지 않습니다. 하지만 회사에서 연말정산만 진행한 대부분의 직장인과 처음 사업을 개시하는 개인 사업자의 경우 종합소득세 신고와 계산에 많은 어려움을 겪고 계십니다. 따라서 종합소득세 계산 흐름에 대해 살펴보도록 하겠습니다. 신고
2. 종합소득세 계산 구조부가가치세 간이과세
1) 종합소득금액
종합소득세는 합산 대상이 되는 모든 소득을 합하여 과세표준을 계산하고 구간별 세율을 적용하여 계산합니다. 그렇다면 어떤 소득이 종합소득세 계산 시 합산이 될까요? 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득입니다. 물론 이 중에서 상황에 따라 분리과세를 적용하여 원천징수만으로 소득세 납부의 의무가 끝나는 경우가 있으니 필요에 따라 종합소득세 합산 대상이 맞는지 확인을 하는 것이 좋습니다.
대표적으로 2천만 원 미만의 금융소득은 종합소득세 계산 시 합산하지 않고 분리과세인 원천징수만으로 납세의 의무가 종결됩니다.
2) 소득공제 종합소득세 신고 계산
모든 소득을 합산하여 종합소득금액을 산출했다면 소득세법상 인정해 주는 소득공제 금액을 차감시켜 줍니다. 소득공제 대상은 기본인적공제, 추가공제, 연금보험료 공제 등이 있습니다. 여기에서 추가공제 항목으로는 경로우대와 장애인 여부 등이 있기에 절세를 위해서 추가공제 적용이 되는지 미리 확인해 두시는 것이 좋습니다.
그리고 조특법이라고 불리는 조세특례제한법에서 정한 주택마련 저축과 신용카드 사 금액, 소상공인 공제부금 등 역시 소득공제가 가능하기에 종합소득세 계산 시 누락된 소득공제 항목이 없는지 면밀히 검토하셔야 불필요한 세금의 지출을 줄일 수 있습니다.
3) 세율 종합소득세 신고 계산
종합소득세 계산을 위한 세율은 구간별 누진세율이 적용됩니다. 따라서 특정 소득 이상이 된다면 많은 세금을 납부해야 하기 때문에 소득 수준에 따라 법인으로의 전환도 고려해 보는 것이 절세에 도움이 됩니다.
그리고 소득세율은 세법이 개정됨에 따라 바뀌는 경우가 많기 때문에 매년 개정되는 세법의 내용 중에서 세율에 대한 것이 있는지 확인을 하시는 것이 좋습니다. 그 이유는 구간별 세율이 추가되거나 최고 소득세율이 증가하게 되면 예상치 못한 세금 폭탄을 맞을 가능성이 있기 때문입니다.
4) 세액공제와 세액감면
종합소득금액에서 소득공제를 차감한 종합소득과세표준에 세율을 적용하면 산출세액이 나옵니다. 하지만 이 산출세액에 해당하는 금액을 그대로 신고 및 납부하는 것이 아니라 추가적인 세액공제와 세액감면을 받을 수 있습니다. 예를 들면 근로소득세액공제, 배당세액공제, 전자신고세액공제, 재해손실세액공제 등이 있습니다.
따라서 소득공제뿐만 아니라 감면되는 세액이 있는지에 대해서 꼼꼼하게 준비하셔서 납부할 세금을 줄이는 것이 중요합니다.
5) 가산세
만약 신고 시기를 놓치거나 금액을 잘못 계산하여 적게 납부를 했다면 어떻게 될까요? 바로 가산세를 추가하셔야 합니다. 가산세에는 무신고가산세, 과소신고 가산세, 납부지연 가산세 등이 있습니다. 특히 납부지연 가산세는 적게 납부한 금액에 대해 이자 형식의 일할 계산이 되기 때문에 수년 전 잘못 납부한 종합소득세가 발견된다면 눈덩이처럼 불어난 가산세를 납부할 수 있습니다.
따라서 종합소득세의 신고 납부 기한을 지키는 것도 중요하지만 정확한 금액을 계산하는 것 역시 매우 중요하다는 것을 명심하시길 바랍니다.
6) 기납부세액 종합소득세 신고 계산
합산되는 소득에 따라서 종합소득세 신고 기간 전 먼저 납부한 세액이 있을 수 있습니다. 중간예납세액과 금융 소득에 대한 원천징수세액 등이 그것입니다. 이렇게 미리 납부한 금액은 이중 납부를 하면 안 되기 때문에 종합소득세신고 및 세금을 계산할 때 차감을 해주고 있습니다. 이
부분 역시 종합소득세를 신고하는 시점에 놓치게 된다면 불필요한 경정청구를 해야 하기 때문에 종합소득세 신고 전 기납부한 세액에 대해 꼭 확인을 하시길 바랍니다.
3. 종합소득세 신고를 쉽게 하는 법
종합소득세 신고를 처음 하게 될 경우 분명히 많이 복잡하고 어려운 점이 있습니다. 하지만 소득공제, 세액공제 등은 본인의 상황에 따라 적용되는 것이기에 처음부터 각종 항목들에 대해 놓치지 않고 제대로 종합소득세 계산 구조를 세팅하면 그 이후에는 매년 변동되는 금액만 잘 확인하시면 됩니다.
따라서 종합소득세에 대한 부담을 덜고자 하신다면 처음부터 전문가와의 상담 아래 절세 전략을 가지고 세금 신고하시는 것을 추천드립니다.
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